第一章 总 则
第一条 为加强学校内部审计工作，规范内部审计行为,根据《中华人民共和国审计法》（2006年修订）、《中华人民共和国审计法实施条例》（2010年修订）、《中华人民共和国国家审计准则》（2011年实施）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）和《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）等有关法律法规，结合我校实际，制定本规定。
第二条 内部审计是指学校内部审计机构和人员在校长领导下，对与学校资金、资产、资源利用有关的业务活动的真实性、合法（规）性和效益性，所独立进行的确认和咨询活动，旨在促进学校及其所属单位加强内部管理、风险防控和效益提高，推动学校治理结构的完善以及权力约束机制的建立和健全。根据业务复杂程度，内部审计可以委托社会审计实施。对校长负责并报告工作，同时接受国家审计机关、上级主管部门内部审计机构和内部审计协会的指导和监督。
第三条 学校内部审计工作是国家审计体系和审计监督工作的有机组成部分，是加强学校科学管理，维护财经法纪，提高资金使用效益，促进学校改革和健康发展的重要保证。
第二章 内部审计机构与审计人员
第四条 学校设置审计处，根据学校事业发展的需求，审计处配备数量恰当的审计人员。审计人员应由具备财务、经济、法律、管理、建设工程、信息系统等专业素质的人员组成，并通过继续教育和专业培训等活动,不断提高业务水平。
第五条 学校审计人员要努力学习党和国家的有关方针政策、财经法规和管理知识，不断提高政治业务素质。在工作中应恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第六条审计人员办理审计事项时，如果存在与被审计单位或审计事项有利害关系，或可能影响独立、公正开展审计的情况，应当主动回避或应要求回避。
第七条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人应积极配合，不得设置障碍。
第三章 内部审计工作原则
第八条 独立行使审计监督权，不得超越职责权限和规定程序开展审计，不参与可能影响独立进行审计监督的各类管理工作或协调组织。
第九条 坚持审计检查与审计评价相结合，采用事前、事中和事后等不同审计方式，组织开展不同类型的审计业务活动。
第十条 注重发挥内部审计预防、揭示和抵御的免疫系统功能，立足推动学校体制、机制与制度的完善与优化，成为促进学校事业发展的重要基石。
第十一条 建立健全审计档案制度。未经审计处长批准，审计资料和审计记录不得随意调用。
第四章 内部审计范围
第十二条学校内部审计工作主要围绕下列事项进行审计监督：
（一）财务预算的执行和决算情况；
（二）学校各项预算外资金和各种专项资金的收支、分配、管理和使用；
（三）学校各类资产的管理和使用；
（四）学校所属独立核算单位及校办企业的财务收支、经济效益、上交利税及各项基金的提留、分配与使用；
（五）对外投资、租赁、经济承包等合同协议的事前审计或审签；
（六）学校及内部各单位与外单位兴办合资、合作企业或合作项目所投入的资金、财产、技术、经营状况及其效益；
（七）学校及所属单位有关财务收支、经济活动的内部控制制度的建立、健全及其执行情况；
（八）对负有经济责任的干部进行离任审计；
（九）基建和维修工程项目的招投标、预算、竣工质量验收及决算；
（十）国家财经法规和上级部门以及学校的财经规章制度的执行情况；
（十一）国家审计机关、上级主管部门内部审计机构、内部审计协会和学校领导交办的其他审计事项。
第五章 内部审计工作程序
第十三条 审计处应当根据学校的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经校领导批准后组织实施。
第十四条 审计处实施审计，应编制审计方案，并在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书，校领导认为需要紧急审计的事项除外。被审计单位应配合审计工作并提供必要的工作条件。
第十五条 审计人员对审计事项实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，检查现金、实物、有价证券，查阅与审计事项有关的文件材料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，编写审计工作底稿，并取得有关证明材料。
第十六条 现场审计工作结束后，一般情况下，应在20日之内写出审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计处，逾期即视为无异议。
第十七条审计处最终对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的应做出审计决定一并报校领导审批，校领导应当在20日内批复。经批准的审计决定、审计意见书，应及时送达被审计单位和有关人员，被审计单位和有关人员必须执行。
第十八条 被审计单位和有关人员应当执行审计决定和审计意见书，并将执行结果书面报送审计处。
第十九条 审计处检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果，必要时可进行后续审计。
第二十条 审计处在审计事项结束后，应当及时将审计材料归档，并按照有关规定进行管理。
第六章 责任追究
第二十一条 违反本规定，有下列行为之一的单位或个人，审计处根据情节轻重，可向学校提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察、司法机关处理等建议，经学校党委会讨论通过后，责令其改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员及时予以处理：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿违法所得财产的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）整改不力，屡审屡犯的。
第二十二条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校应当及时采取保护措施，并对相关责任人进行处理；涉及犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第二十三条本规定适用于学校所属各单位、各部门。学校资产经营公司等独立法人单位可参照本规定制定具体实施办法。
第二十四条本规定由审计处负责解释，自学校正式发布之日起施行。未尽事宜，应遵照国家有关规定办理。
